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生命保険料控除額について具体的なケースを教えて下さい。
| 生命保険料控除額の具体的なケースについて |
平成22年度税制改正に伴い、平成24年1月1日以降に契約した生命保険契約について、税制改正後の生命保険料控除制度（以下、「新制度」といいます。また、改正前の生命保険料控除制度を「旧制度」といいます。）が適用されます。
平成24年以降に受けることができる生命保険料控除額の具体的なケース（所得税の場合）については、以下①～④をご参照ください。
① 旧制度適用契約のみ加入のケース
| 加入例 | ||||||
| 契約年月日 | 保険種類 | 適用 制度 |
対象の 保険料控除 |
年間 支払保険料 |
控除額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 契約1 | 平成18年4月1日 | 定期保険 | 旧制度 | 一般生命 保険料控除 |
110,000 | 50,000 |
| 契約2 | 平成18年4月1日 | 年金保険 | 旧制度 | 個人年金 保険料控除 |
110,000 | 50,000 |
② 新制度適用契約のみ加入のケース
| 加入例 | ||||||
| 契約年月日 | 保険種類 | 適用 制度 |
対象の 保険料控除 |
年間 支払保険料 |
控除額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 契約1 | 平成24年4月1日 | 定期保険 | 新制度 | 一般生命 保険料控除 |
180,000 | 40,000 |
| 契約2 | 平成24年4月1日 | 年金保険 | 新制度 | 個人年金 保険料控除 |
120,000 | 40,000 |
| 契約3 | 平成24年4月1日 | 医療保険 | 新制度 | 介護医療 保険料控除 |
36,000 | 28,000 |
③ 新旧両制度の契約に加入し、旧制度適用契約の控除額が４万円を超えているケース
| 加入例 | ||||||
| 契約年月日 | 保険種類 | 適用 制度 |
対象の 保険料控除 |
年間 支払保険料 |
控除額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 契約1 | 平成24年4月1日 | 定期保険 | 新制度 | 一般生命 保険料控除 |
85,000 | 40,000 |
| 契約2 | 平成24年4月1日 | 医療保険 | 新制度 | 介護医療 保険料控除 |
60,000 | 35,000 |
| 契約3 | 平成18年4月1日 | 定期保険 | 旧制度 | 一般生命 保険料控除 |
110,000 | 50,000 |
| 契約4 | 平成18年4月1日 | 年金保険 | 旧制度 | 個人年金 保険料控除 |
110,000 | 50,000 |
④ 新旧両制度の契約に加入し、旧制度適用契約の控除額が４万円以下のケース
| 加入例 | ||||||
| 契約年月日 | 保険種類 | 適用 制度 |
対象の 保険料控除 |
年間 支払保険料 |
控除額 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 契約1 | 平成24年4月1日 | 定期保険 | 新制度 | 一般生命 保険料控除 |
20,000 | 20,000 |
| 契約2 | 平成24年4月1日 | 年金保険 | 新制度 | 個人年金 保険料控除 |
30,000 | 25,000 |
| 契約3 | 平成24年4月1日 | 医療保険 | 新制度 | 介護医療 保険料控除 |
80,000 | 40,000 |
| 契約4 | 平成18年4月1日 | 定期保険 | 旧制度 | 一般生命 保険料控除 |
30,000 | 27,500 |
| 契約5 | 平成18年4月1日 | 年金保険 | 旧制度 | 個人年金 保険料控除 |
20,000 | 20,000 |
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